» » Что такое ЕНВД для ИП простыми словами

Что такое ЕНВД для ИП простыми словами

ЕНВД - это аббревиатура, расшифровывающаяся как "единый налог на вмененный доход".

ЕНВД приняли в свое время как меру для поддержки малого бизнеса (а именно в том числе тех самых индивидуальных предпринимателей). Это было непростое решение для правительства, так как приводило к значительному сокращению налогов.

 

Особенностью ЕНВД является то, что он платится не с фактического дохода, а с так называемого вмененного дохода (далее ВД), который определен эмпирически, расчетным путем, обрабатывая данные статистики.

 

Что такое ЕНВД для ИП простыми словами

 

Чтобы рассчитать единый налог на вменённый доход, берут 15 процентов от ВД. Как видим, объектом налогообложения предпринимателя служит ВД налогоплательщика (что определяется статьёй 346.29 пунктом 1 Налогового кодекса России). Налоговой базой для начисления единого налога принимается величина ВД, определяемая как произведение базовой доходности по конкретному виду предпринимательской деятельности, рассчитанной за налоговый период, и размера физического показателя, описывающего этот вид деятельности (здесь уже ст. 346.29 пункт 2 Налогового Кодекса России).

 

Региональные власти не всегда рады ЕНВД, и вот почему: он иногда сильно занижает доходы предпринимателей, вследствие чего местные бюджеты недополучают денег. Некоторые регионы по этой причине ограничивают применение ЕНВД, например, Москва.

В каких случаях применяется ЕНВД, когда это выгодно

ЕНВД можно применять только для отдельных видов бизнеса, список которых приведен в статье 346.29, пункте 3 Налогового Кодекса России. Это:

  • бытовые услуги;
  • ветеринария;
  • грузоперевозки;
  • такси;
  • перевозка людей автобусами;
  • сдача в аренду частей помещения под торговые места;
  • автосервис;
  • автостоянки;
  • автомойки;
  • развозная и выносная торговля;
  • вендинг;
  • общепит всех видов;
  • распространение рекламы;
  • услуги по временному проживанию граждан;
  • торговля в розницу;
  • сдача в аренду земельных участков под торговые места.

Субъекты России вправе исключать какие-то из перечисленных пунктов из ЕНВД, например, в Москве ЕНВД не применяют, ограниченно в Санкт-Петербурге и Севастополе. Предприниматель может вместо ЕНВД выбрать патент, в каждом конкретном случае следует считать, что выгоднее.

Формула расчета налога при ЕНВД

ЕНВД вычисляют по формуле: произведение базовой доходности (БД), значения физического показателя (ФП), повышающего коэффициента К1, который устанавливается Минэкономразвития, понижающего коэффициента К2, устанавливаемого субъектами России, и от полученной суммы берется 15 процентов.


Расчет налога ЕНВД для ИП

 

Итоговая формула: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*0.15

 

Коэффициент К1 на 2019 год равен 1.915. Он пересматривается каждый год из-за инфляции, и ежегодно понемногу увеличивается.

Максимальная величина коэффициента К2 всегда оказывается равна единице.

Пример расчета налога при ЕНВД

Для иллюстрации вычислим ЕНВД для таксиста, который работает на себя на легковой пятиместной машине. В ст. 346.29 часть 3 НК России находим значение БД=1500. ФП - число посадочных мест - примем для простоты четыре, коэффициент К2=0.85 (в большинстве субъектов он именно такой).

 

Подставляем в формулу, получаем:

 

ЕНВД = 1500*4*1.915*0.85*0.15 = 1464.975 рублей в месяц, или 4394.925 рублей в квартал. Округляя, получаем в квартал 4395 рублей.

Как можно сократить сумму налога?

ИП имеет право уменьшить величину ЕНВД на сумму своевременно уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если у него нет наемных работников. В 2019 году фиксированные платежи в пенсионный фонд для предпринимателей, чей доход не более 300000 в год, установлены в 29354 рубля, в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) составят 6884 рубля. Таким образом, ежеквартальные фиксированные платежи для ИП составят (29354+6884)/4 = 9059 руб. 50 коп.

 

Как видим, в нашем случае фиксированные взносы превышают исчисленный ЕНВД и предприниматель будет платить нулевой налог, то есть никакой. Однако это не освобождает от сдачи отчётности: каждый квартал предприниматель обязан отчитаться по ЕНВД, подав соответствующую декларацию в налоговую инспекцию. Крайний срок подачи деклараций - 20 число месяца, следующим за отчетным кварталом. Если 20 число попадает на нерабочий день, то допускается сдать декларацию в ближайший рабочий день.

 

Но в итоге крайние сроки необходимо соблюдать. За несвоевременную сдачу деклараций налагается штраф.


Важно знать! Если у предпринимателя есть наемные работники, то он вправе уменьшить сумму ЕНВД только на 50 процентов уплаченных взносов за себя и за работников в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
697
  

Комментарии -
0

Реклама