» » Налог на прибыль расчет: пример для чайников

Налог на прибыль расчет: пример для чайников

Вне зависимости от направлений работы коммерческих организаций, все они создаются с целью максимизации прибыли, получения дохода. Согласно закону, предприятия, осуществляющие свою деятельность на территории России, должны выплачивать государству налог на прибыль. Расчет этого параметра проводится организациями самостоятельно или при помощи специальных онлайн сервисов. Налог на прибыль – один из основных источников государственного бюджета РФ.
 

Как производится расчет налога на прибыль организации

 

налог на прибыль расчет пример для чайников


 
Существует законодательно установленная формула, позволяющая рассчитать размер налога на прибыль. Выглядит она так:
УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ, где:
 
  • УД и УР – условные доходы и расходы предприятия соответственно;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА и ОНО – отложенные налоговые активы и обязательства соответственно;
  • ТНП – текущий размер налога;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток. 
 

Какие доходы облагаются налогом

 
На законодательном уровне закреплен перечень доходов, которые подлежат налогообложению. Относятся они к доходам следующей деятельности юридических лиц:
 
Доходы от продажи товаров, продукции, проведения различных работ, оказания услуг. Во внимание берут все товары, реализованные компанией, вне зависимости от того, были ли они произведены организацией или куплены у других лиц.
 
Все разновидности внереализационных доходов. В эту группу входят:
 
  • прибыль, которая была получена ранее нынешнего периода, а выявлена только в настоящий момент;
  • положительные суммовые и курсовые разницы;
  • проценты от кредиторской деятельности организации;
  • дивиденды;
  • различное имущество, которое было передано организации на безвозмездной основе;
  • доходы в виде процентов от имеющихся векселей и коммерческих кредитов;
  • имущество, ранее не числившееся в организации, но выявленное при проведении инвентаризации;
  • имущество, вставшее на баланс организации уже после того, как ее основные средства были ликвидированы;
  • начисленные из-за невыполнения своих обязательств перед контрагентами штрафы и пени;
  • списываемая кредиторская задолженность.

Размер налога на прибыль

 
Размер налога на прибыль определен российским законодательством. Ставка равна 20%. Деньги идут на формирование бюджета страны, а именно:
 
  • Регионального. Сюда перечисляется 18%.
  • Федерального. Он равен 2%.
 
Налог на прибыль выплачивают не только граждане России, но и ее резиденты. При этом налог на прибыль формируется, исходя из следующих составляющих:
 
  • с доходов взимается 20%;
  • со сдачи в аренду, а также пользования транспортом в целях совершения международных перевозок берется 10%.
 

Расчет налога на прибыль пример

 

Пример расчета налога на прибыль

 
Предприятие обратилось в банк за заемными средствами в размере 1 500 000 рублей. Размер первоначального взноса составил 450 000 рублей. Деятельность в первом квартале принесла доход в размере 2 350 000 рублей, из которых НДС составил 357 000 рублей. Во время работы организация потратила 670 000 рублей на производство продукции. Персонал за это время получил зарплату в размере 400 000 рублей. При этом были перечислены страховые взносы на сумму 104 000 рублей. Амортизация составила 80 000 рублей. Организация также выдала другому предприятию кредит, проценты по которому равны 40 000 рублей. Компания также имеет налоговый убыток с прошлого отчетного периода в сумме 80 000 рублей. Расходы за текущий налоговый период составили 950 000 рублей.
 
Прибыль такова: 2 350 000 (доход) – 357 000 (НДС) – 950 000 (расходы) – 80 000 рублей (налоговый убыток) = 963 000 рублей.
 
Налог на прибыль: 963 000 (прибыль) * 20% = 192 600 рублей.
 
В федеральный бюджет поступит: 963 000 * 2% = 19 260 рублей
 
В региональный бюджет поступит: 963 000 * 18% = 173 340 рублей.
 

Периоды уплаты налога на прибыль

 
Все организации обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль в соответствующую организацию до окончания года. Схем выплат существует несколько:
 
  • все сразу после того как закончится налоговый период;
  • отчисления каждый месяц на протяжении всего периода.
 
Существует несколько отчетных периодов для данной разновидности налога, а именно:
 
  • первый квартал;
  • полугодие (включает в себя все месяцы с начала года до июля);
  • первые 9 месяцев (до октября).
2361
  

Комментарии -
0

Реклама