» » Какие налоги платит ИП на усн в 2016 году без работников

Какие налоги платит ИП на усн в 2016 году без работников

Многие ИП в начале своей самостоятельной деятельности обходятся без сотрудников, то есть просто работают на себя. В качестве системы налогообложения они чаще всего выбирают УСН. Тут возможно 2 варианта:

 
  • 6% от всей суммы доходов;
  • 15% от разницы между доходами и расходами.
 
С 2016 года на региональном уровне процент по УСН может быть снижен до 1%, если ИП выбрал в качестве объекта «доходы», и до 5%, если «доходы минус расходы».
 
Главным обязательством предпринимателя на упрощенке является выплата обязательных страховых взносов и налогов. Порядок их перечисления практически не изменился, а вот суммы стали несколько другими.
 

какие налоги платит ип на усн в 2016 году без работников


Обязательные страховые взносы: порядок и сроки уплаты

 
Если у ИП нет наемных рабочих, то ему нужно выплачивать взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя, а также перечислять налоги своевременно. Делать это необходимо раз в квартал.
 
Налоговые авансовые платежи должны быть перечислены до 25 числа месяца, идущего после окончания соответствующего квартала. Обязательные взносы за прошедший квартал вносятся до 1 числа текущего месяца. Можно сделать и единовременную выплату.
До 31 декабря 2016 года должны быть сделаны все обязательные страховые взносы за год. Они должны направляться в ПФР в виде платежных поручений. В дальнейшем фонд самостоятельно распределяет взносы на накопительную и страховую части в зависимости от выбранного предпринимателем варианта.
 
С 1 января 2016 года изменились и КБК обязательных взносов, уточнить которые следует в местном отделении ПФР.
 

Размер отчислений в Пенсионный Фонд

 
Порядок выплат страховых взносов изменен не был, как и схема их расчетов. Но с 1 января 2016 года Минтруд России увеличил МРОТ до 6 204 рублей.
 
Для расчета платежей понадобятся тарифы для взносов:
 
  • ПФР – 26%;
  • ФФОМС – 5,1%.
 

При выручке до 300 тысяч рублей

 
Имеет значение и размер доходов. Если ИП выбрал УСН 15% «доходы минус расходы» в качестве базы берет тоже только доходы. Тем предпринимателям, которые имеют годовую выручку менее 300 тысяч рублей, платить придется фиксированную сумму. Рассчитать ее можно по следующей формуле:
 
  • Обязательные страховые взносы = взнос в ПФР + взнос в ФФОМС
  • Взнос в ПФР: МРОТ*тариф*12 месяцев = 6 204*26*12/100 = 19 356, 48 рублей.
  • Взнос в ФФОМС: МРОТ*тариф*12 месяцев = 6 204*5,1*12/100 = 3 796, 85 рублей.
  • Таким образом, сумма обязательных страховых взносов составит 23 153, 33 рублей.

 

При выручке более 300 тысяч рублей

 
Если годовая выручка ИП превысила 300 тысяч рублей, то кроме фиксированных выплат ему нужно будет уплатить в ПФР 1% от суммы превышения, но не больше установленного лимита, рассчитывающегося по следующей формуле: 8*МРОТ*тариф*12 месяцев.
 
Для 2016 года размер верхней планки таков: 8*6 204*26*12/100 = 154 851, 84 рублей.
 
 
Рассчитать общую сумму взноса несложно. Если ИП за год заработал 600 тысяч рублей, то размер выплат будет следующий:
 
23 153, 33 + (600 000 – 300 000)*0,01 = 23 153, 33 + 3 000 = 26 153, 33 рублей.
 
 
Сумму выше фиксированного взноса за 2016 год необходимо направить до 1 апреля 2017 года.
Если отчетность будет предоставлена предпринимателем не вовремя или не предоставлена вообще, то ему придется выплачивать штраф, равный установленному верхнему лимиту, то есть 154 851, 84 рублям.
Для ИП с доходом выше 300 тысяч нужно составлять в ПФР 2 платежных поручения – на фиксированную часть суммы и превышающую ее часть.
 

Налог как обязательный платеж ИП

 
Выбирая УСН 6% «доходы», ИП берет на себя обязательство выплачивать единый налог в размере 6% от своей выручки. Размер платежа можно уменьшить на сумму взносов ПФР. Это существенно снижает налоговое бремя плательщика.
Если в течение года ИП не осуществлял деятельность, то и размер налога будет равен нулю.
 

ип налоги и обязательные платежи 2016 упрощенка без работников


От уплаты каких налогов освобождается ИП

 
Индивидуальные предприниматели выбирают не только из-за простоты ведения учета собственной деятельности, но еще и из-за облегченной налоговой нагрузки. Бизнесмен освобождается от выплаты имущественного налога, НДФЛ и НДС. Ему остается перечислять средства в ПФР и ФФОМС, а также уплачивать единый налог.
 
В ряде ситуаций предприниматель может быть освобожден и от уплаты обязательных взносов в ПФР. Например, во время службы в армии. Для получения такой льготы необходимо иметь все подтверждающие документы, с которыми следует обратиться в ПФР. Если же бизнесмен не подпадает ни под одну категорию таких граждан, то он должен делать взносы даже тогда, когда он не осуществлял деятельность или в ее результате получил убыток.

5098
  

Комментарии -
0

Реклама